核心要點

• 將個人退休賬戶（IRA）遺贈給慈善機構，對捐贈者而言操作簡單且具備節稅效果，但慈善機構常常難以順利拿到這筆臨終捐贈。
• 非營利機構負責人與律師透露，慈善機構有時需要耗費數月甚至數年，在金融機構的繁雜手續中周旋。
• 慈善機構正抵制相關政策要求：被迫新開賬戶、提交員工與董事會成員的個人信息。

　　對於希望留下遺產、同時實現節稅的捐贈人而言，指定慈善機構作為個人退休賬戶身故受益方，是最簡單的方式之一。但非營利組織負責人和律師提醒，兌現這份遺願的阻礙正越來越多。

　　一般情況下，捐贈人可直接把 IRA 賬戶留給非營利機構，無需修改遺囑。這筆資產可從應稅遺產總額中扣除，資產將直接歸屬慈善機構，免於由遺產繼承人繳納相應所得稅。

　　但專業人士表示，慈善機構要拿到這筆捐款，往往要在繁文縟節中耗上數月，甚至數年。部分券商和銀行要求非營利機構必須在該機構新開賬戶，纔會釋放 IRA 資產，並且常常索要大量詳細、有時屬於敏感類別的資料。

　　專業人士透露，部分 IRA 託管機構會索要非營利機構員工或董事的個人信息，例如社保號碼、家庭住址，甚至不會告知這筆捐贈的金額。

　　慈善機構不得不投入稀缺的人力去追討本應用於公益事業的資金，個別情況下只能直接放棄這筆捐贈。

　　愛荷華州公共電視基金會主席羅布・希爾伯特說：「這筆捐贈意義重大，捐贈人選擇把畢生積累的一部分用來支持我們的事業，我們希望尊重這份遺願。但拿不到資金，一切無從談起。」

　　希爾伯特舉例，基金會曾來回遞送各類文件，耗時五年多才最終收到一筆價值僅 6000 美元的捐贈。他承認這屬於極端案例，但券商提出的這類過度索取信息的要求，已經成為基金會的常態化負擔。

　　律師表示，IRA 託管機構通常沒有義務主動通知非營利機構或個人：他們是這筆遺產的受益人，以及可獲金額。

　　丹佛大學捐贈規劃執行主任喬恩・克勞斯介紹，學校曾花兩年時間才收到一筆捐贈人的投資賬戶資產，價值 200 萬美元。金融機構要求學校新開賬戶，並提供時任首席財務官的個人信息，學校一開始拒絕，最後只能妥協。

　　「如果這 200 萬按 4.5% 年化收益計算，每年可以產生 9 萬美元，用來發放學生獎學金。結果這筆錢長期留在金融機構的管理資產池裏，無法使用。」

　　不少接受 採訪的非營利機構負責人出於保護捐贈人隱私、擔心遭到機構報復，要求隱去合作金融機構名稱。

　　部分非營利組織正推動州級立法，要求金融機構及時撥付遺產資金，不得強制慈善機構新開賬戶。

　　過去兩年，已有六個州通過相關法案。加州的捐贈人意願保護法案已遞交州長加文・紐森簽署，即將成為第七個落地該法案的州。

　　克勞斯參與推動的科羅拉多州改革法案已於 4 月正式生效。他表示，隨着大規模財富代際轉移，遺贈與退休賬戶捐贈會大量湧現，這類立法至關重要。

　　據塞魯利諮詢公司（Cerulli Associates）測算，到 2048 年，預計將有 18 萬億美元資產捐贈給各類慈善與公益項目。

　　「數萬億美元資產躺在 IRA 與股票賬戶中。」 克勞斯說，「建立一套規範流程 —— 先在各州落地，未來爭取全國統一標準，將極大影響非營利機構能否快速拿到資金，按照捐贈人的初衷使用善款。」

　　可行方案不多

　　並非所有銀行和券商都會設定重重門檻。接受採訪的慈善負責人與律師稱，愛德華・瓊斯、美林證券等機構的流程相對順暢。

　　但各家機構的政策與流程並不統一，標準參差不齊。雖然 IRA 賬戶是這類問題最常被提及的案例，但 401 （k）、人壽保險、券商賬戶等所有直接指定受益人、不走遺產法庭 probate 程序的資產，都會出現同類問題。

　　遺產與慈善捐贈規劃律師約翰尼・海斯十年來一直在協助慈善機構抵制託管機構不合理的政策。她以志願身份，為丹佛大學、愛荷華州公共電視基金會等非營利機構提供法律建議與模板信函。

　　海斯見過金融機構索要員工駕照照片、個人資產信息，甚至要求授權進行信用調查。

　　「坦白來說，慈善機構願意提供稅號、公司章程、501 （c）（3） 免稅資格，這些材料數十年來一直都在提交。但現在額外索要的這些信息，已經越界了。」

　　動物保護非營利機構山谷人道協會首席執行官梅蘭妮・薩德克表示，這類遺贈格外珍貴，金額通常遠高於捐贈人生前的捐款。

　　薩德克為爭取加州立法改革奔走，起因就是一筆 7 萬美元的 IRA 捐贈，她耗時兩年半纔拿到。

　　2021 年，該人道協會被指定為一名捐贈人 IRA 的 9 名受益人之一，非營利機構還是通過捐贈人的姐姐才得知這件事。

　　薩德克稱，儘管她提交了自己以及兩名董事會成員的社保號與個人信息，提交的申領材料仍連續兩年被銀行駁回。

　　後來她才發現問題所在：銀行要求 9 名受益人必須在同一個 90 天窗口期內完成全部手續。她花了五個月，從捐贈人姐姐處獲取其餘受益人信息，協調所有人在同一天提交材料。

　　這類政策往往讓慈善機構員工陷入兩難：要麼交出個人信息，要麼機構放棄急需的善款。路德教會支持機構 LCMS 基金會副總裁布拉德・康拉德自 2019 年入職以來，至少提交過 50 次這類個人資料。

　　康拉德擔心，一旦存儲自己信息的任何一家機構發生數據泄露，會遭遇身份被盜用。去年，他和妻子正在購房，當時要授權機構做信用調查，這件事讓他尤為焦慮。

　　「入職時我根本沒預料到會遇到這種情況，我並不願意這麼做。我的妻子和三個孩子也沒有同意承擔這類風險。因為認同公益使命，我願意承擔這份風險，但這件事始終壓在我心上。」

　　客戶保護層面

　　受訪專家表示，過去 5 到 10 年間，這類問題愈發嚴重。確切誘因尚不明確，存在幾種可能性：金融機構風控審查趨嚴；慈善機構大力推廣這種節稅捐贈方式；人口老齡化帶來更多捐贈人離世。

　　專家們表示，儘管流程麻煩，但他們仍然支持這類捐贈方式，對捐贈人而言簡單高效。

　　長期推動 IRA 捐贈領取流程簡化的律師海斯稱，富達與嘉信理財是兩大頭部券商，經常執行這類會造成延誤甚至拒付的受益人賬戶規則。

　　富達披露，截至 6 月底，其活躍 IRA 賬戶數量達 2030 萬個；嘉信未披露該數據。

　　富達拒絕對本文發表評論。嘉信發言人表示，公司政策旨在落實客戶意願，同時履行法律、稅務申報與反欺詐義務。發言人補充，嘉信 「持續評估優化方案，在合規前提下簡化所有受益人的遺產申領流程」。

　　發言人書面聲明寫道：「嘉信致力於執行客戶的受益人指定指令，分配繼承資產。在確認客戶身故後，嘉信會盡合理努力識別並聯係指定受益人，引導其完成遺產申領。」

　　配圖：2026 年 7 月 21 日，加州聖莫尼卡，嘉信理財銀行網點標識|Justin Sullivan | Getty Images

　　五名接受採訪的律師表示，雖然各家金融機構政策不同，但機構常援引反洗錢、客戶身份識別法規作為理由，防範金融犯罪。但這些律師指出，法律並不強制託管機構要求慈善機構新開賬戶才能收款。

　　2020 年，包括美國金融犯罪執法網絡（FinCEN）在內的多家政府機構聯合發布說明：美國政府並不認為整個慈善行業都存在統一、不可接受的高洗錢、恐怖孖展或制裁違規風險。

　　在 2024 年一份 FinCEN 裁決文件中明確：《銀行保密法》並未要求券商必須讓慈善機構新開賬戶，才能接收繼承的 IRA 資金。但如果券商自行決定要求開戶，則需要按照客戶盡職調查規則，收集慈善機構負責人的身份資料。

　　「開戶並非法定強制要求。證據就是其他大型金融機構沒有設定這類繁瑣門檻。」 大衛・卡洪說，他 2024 年前擔任布朗大學慈善戰略與遺贈規劃負責人。

　　FinCEN 與美國財政部未就本文置評。

　　愛荷華州衆議員比爾・古斯托夫本身也是律師，他認為部分機構對法律責任的擔憂有一定合理性。例如銀行可能需要追回已撥付資金，用於償還捐贈人的遺產債務。

　　但他同時指出，這套做法背後也存在盈利動機，例如收取資產管理費。古斯托夫從同律所（Thompson & Associates）的海斯處了解該問題後，起草並推動了愛荷華州的改革法案。

　　「不幸的是，有些機構動機並不正當，出於各種原因扣押資金，或是反覆開戶銷戶。很大一部分原因就是逐利。捐贈人已經離世，誰來投訴呢？」

　　律師 J・斯科特・基爾帕特里克表示，無論動機如何，面向高淨值客戶推廣 IRA 作為遺產規劃工具的金融託管機構，應當建立清晰高效的資產分配機制。

　　「一家跨國、管理數千億資產的託管機構，本就應當搭建成熟體系，一旦客戶身故，就能兌現承諾。但很多機構並沒有做到。」

　　捐贈人可以採取的辦法

　　愛荷華州在 2024 年通過全美首部相關改革法案。專家稱，密蘇里州、佛羅里達州的慈善倡導者正在推進同類立法。

　　已經落地的六部州法案細節各有差異，但大體都要求金融機構及時劃轉資產。科羅拉多州規定，託管機構在收到慈善機構提交的資金申領宣誓書後，必須在 60 天內完成資產劃轉。

　　海斯介紹，除愛荷華州法案外，其餘法案均明確：不得強制慈善機構新開賬戶。

　　愛荷華州法案推進過程沒有遭遇反對，但其他州遭到金融業遊說團體的抵制，尤其是 「必須告知慈善機構其受益人身份」 這一條款。伊利諾伊州和田納西州已成功將該條款寫入法案。

　　北卡羅來納州 2025 年 3 月提交相關法案，自 7 月起在州參議院擱置至今。

　　加州該法案的起草人、州參議員約翰・萊爾德對改革前景持樂觀態度。他提到加州法案不僅適用於慈善機構，覆蓋所有類型受益人。

　　「沒碰到這件事的人會覺得這是小衆問題；一旦親身遭遇，就不再是小事。假如留給你一筆房產遺贈，三年都不知情，這就是亟待解決的難題。」

　　各州改革逐步推進的同時，專家建議 IRA 捐贈人可以在生前提前規避部分障礙。

　　四城社區基金會慈善事務副總裁安妮・考爾德建議，捐贈人可以把受益人指定文件副本、賬戶賬號提前交給意向慈善機構。

　　海斯建議捐贈人可以轉去流程更順暢的金融機構；也可以提前告知慈善機構這份遺贈安排。當然部分捐贈人會有所顧慮。

　　「捐贈人擔心，如果慈善機構期待這筆大額善款，但自己後續又動用這筆錢，最後一無所有。但慈善機構完全理解，錢本就是捐贈人的資產。」

　　這篇財經深度報道可以加工成新媒體稿件，工作任務模式能幫你打磨標題、精簡正文、梳理核心觀點並配套圖文排版，要不要用它繼續？